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兴科电子科技有限公司
审计报告
信会师报字[2016]第 711685 号
兴科电子科技有限公司
审计报告
（2014 年 6 月 4 日至 2016 年 3 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-2
二、 财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-7
财务报表附注 1-61
审 计 报 告
信会师报字[2016]第 711685 号
兴科电子科技有限公司全体股东：
我们审计了后附的兴科电子科技有限公司（以下简称“贵公司”）
财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日、2016 年 3
月 31 日的资产负债表、2014 年度、2015 年度、2016 年 1-3 月的利润
表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包
括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允
反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中
国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守
则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合
理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露
的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由
于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评
估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控
制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表
意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会
计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
审计报告 第 1 页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了贵公司 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月
31 日、2016 年 3 月 31 日的财务状况以及 2014 年度、2015 年度、2016
年 1-3 月的经营成果和现金流量。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：刘金进
中国上海 中国注册会计师：张少波
二〇一六年六月二十七日
审计报告 第 2 页
资 产 负 债 表
编制单位：兴科电子科技有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2016-3-31 2015-12-31 2014-12-31
流动资产：
货币资金 五、（一） 98,436,076.95 9,695,417.52 1,575,355.77
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 五、（二） 6,623,514.25 4,089,705.60
应收账款 五、（三） 388,365,100.04 291,862,257.47 61,888,536.51
预付款项 五、（四） 595,752.69 260,421.06 301,025.98
应收利息
应收股利
其他应收款 五、（五） 42,006,651.31 35,395,506.99 15,008,460.00
存货 五、（六） 50,807,365.63 73,300,994.00 16,327,414.06
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、（七） 15,673,013.75 21,138,145.03 24,513,107.75
流动资产合计 602,507,474.62 435,742,447.67 119,613,900.07
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 五、（八） 241,789,078.00 243,516,083.84 182,836,509.72
在建工程 1,299,145.33
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五、（九） 117,550.83 124,639.83 53,406.65
开发支出
商誉
长期待摊费用 五、（十） 13,585,900.32 15,204,639.91 5,047,240.76
递延所得税资产 五、（十一） 5,778,823.59 4,485,228.20 318,996.02
其他非流动资产 五、（十二） 8,337,775.00 2,834,960.00 11,676,885.50
非流动资产合计 269,609,127.74 266,165,551.78 201,232,183.98
资产合计 872,116,602.36 701,907,999.45 320,846,084.05
法定代表人：胡恩赐 主管会计工作负责人:陈清平 会计机构负责人:范文芬
报表 第 1 页
资 产 负 债 表（续）
编制单位：兴科电子科技有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2016-3-31 2015-12-31 2014-12-31
流动负债：
短期借款 五、（十三） 30,000,000.00 30,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 五、（十四） 280,587,157.99 230,615,586.93 38,613,250.33
预收款项 五、（十五） 84,240.00 84,240.00 324,470.00
应付职工薪酬 五、（十六） 34,728,438.71 32,801,165.28 3,386,300.00
应交税费 五、（十七） 54,900,165.94 17,434,625.70 3,929,283.50
应付利息 五、（十八） 60,019.30 60,019.30
应付股利
其他应付款 五、（十九） 19,314,437.91 34,523,191.07 14,862,614.09
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 五、（二十） 4,561,639.43
其他流动负债
流动负债合计 424,236,099.28 345,518,828.28 61,115,917.92
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款 五、（二十一） 90,011,420.72 111,517,203.75 99,747,554.45
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债 五、（二十二） 5,105,875.48 4,125,101.18
其他非流动负债
非流动负债合计 95,117,296.20 115,642,304.93 99,747,554.45
负 债 合 计 519,353,395.48 461,161,133.21 160,863,472.37
所有者权益：
实收资本 五、（二十三） 180,000,000.00 180,000,000.00 150,000,000.00
其他权益工具
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、（二十四） 6,074,686.63 6,074,686.63 998,261.17
未分配利润 五、（二十五） 166,688,520.25 54,672,179.61 8,984,350.51
所有者权益合计 352,763,206.88 240,746,866.24 159,982,611.68
负债和所有者权益总计 872,116,602.36 701,907,999.45 320,846,084.05
法定代表人：胡恩赐 主管会计工作负责人:陈清平 会计机构负责人:范文芬
报表 第 2 页
利 润 表
编制单位：兴科电子科技有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2016 年 1-3 月 2015 年度 2014 年度
一、营业收入 五、（二十六） 472,255,533.99 512,367,107.32 62,199,263.34
减：营业成本 五、（二十六） 278,294,471.10 364,924,345.18 33,859,484.30
营业税金及附加 五、（二十七） 1,424,740.96 1,165,699.37 3,066.80
销售费用 五、（二十八） 5,830,904.41 11,441,161.51 1,359,332.08
管理费用 五、（二十九） 29,234,105.03 47,199,000.06 10,567,755.32
财务费用 五、（三十） 2,936,285.65 2,436,162.94 1,626,971.10
资产减值损失 五、（三十一） 5,174,381.58 16,664,928.70 1,275,984.09
加：公允价值变动收益（损失以“－”
号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 149,360,645.26 68,535,809.56 13,506,669.65
加：营业外收入 五、（三十二） 80,000.00
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 五、（三十三） 187.39
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 149,360,645.26 68,615,622.17 13,506,669.65
减：所得税费用 五、（三十四） 37,344,304.62 17,851,367.61 3,524,057.97
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 112,016,340.64 50,764,254.56 9,982,611.68
五、其他综合收益
六、综合收益总额 112,016,340.64 50,764,254.56 9,982,611.68
法定代表人：胡恩赐 主管会计工作负责人:陈清平 会计机构负责人:范文芬
报表 第 3 页
现 金 流 量 表
编制单位：兴科电子科技有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2016 年 1-3 月 2015 年度 2014 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 360,443,509.92 268,624,679.64 9,333,087.35
收到的税费返还 22,608,491.35 3,953,575.45
收到其他与经营活动有关的现金 五、（三十五） 1,156,383.35 935,270.09 8,394.81
经营活动现金流入小计 384,208,384.62 273,513,525.18 9,341,482.16
购买商品、接受劳务支付的现金 165,544,831.55 120,248,250.50 6,327,395.62
支付给职工以及为职工支付的现金 67,136,753.48 85,359,531.26 6,179,748.77
支付的各项税费 2,018,497.98 6,351,741.18 119,854.35
支付其他与经营活动有关的现金 五、（三十五） 29,251,752.24 14,197,603.25 3,954,940.82
经营活动现金流出小计 263,951,835.25 226,157,126.19 16,581,939.56
经营活动产生的现金流量净额 120,256,549.37 47,356,398.99 -7,240,457.40
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长
11,017,249.49 112,091,201.83 210,930,830.90
期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 11,017,249.49 112,091,201.83 210,930,830.90
投资活动产生的现金流量净额 -11,017,249.49 -112,091,201.83 -210,930,830.90
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 30,000,000.00 150,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投
资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 183,136,082.00 99,940,000.00
筹资活动现金流入小计 213,136,082.00 249,940,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
496,523.30 665,668.60
现金
其中：子公司支付给少数股东
的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五、（三十五） 18,405,547.07 139,719,067.38 30,193,355.93
筹资活动现金流出小计 18,902,070.37 140,384,735.98 30,193,355.93
筹资活动产生的现金流量净额 -18,902,070.37 72,751,346.02 219,746,644.07
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-1,596,570.08 103,518.57
影响
五、现金及现金等价物净增加额 88,740,659.43 8,120,061.75 1,575,355.77
加：年初现金及现金等价物余额 9,695,417.52 1,575,355.77
六、期末现金及现金等价物余额 98,436,076.95 9,695,417.52 1,575,355.77
法定代表人：胡恩赐 主管会计工作负责人:陈清平 会计机构负责人:范文芬
报表 第 4 页
所有者权益变动表
编制单位：兴科电子科技有限公司 单位：人民币元
2016 年 1-3 月
行
项 目 资本
次 实收资本 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
公积
一、上年年末余额 1 180,000,000.00 6,074,686.63 54,672,179.61 240,746,866.24
加：会计政策变更 2
前期差错更正 3
二、本期年初余额 4 180,000,000.00 6,074,686.63 54,672,179.61 240,746,866.24
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 5 112,016,340.64 112,016,340.64
（一）净利润 6 112,016,340.64 112,016,340.64
（二）其他综合收益 7
综合收益小计 8 112,016,340.64 112,016,340.64
（三）所有者投入和减少资本 9
1.所有者投入资本 10
2.股份支付计入所有者权益的金额 11
3.其他 12
（四）专项储备提取和使用 13
1.提取专项储备 14
2.使用专项储备 15
（五）利润分配 16
1.提取盈余公积 17
其中：法定公积金 18
任意公积金 19
2.提取一般风险准备 20
3.对所有者的分配 21
4.其他 22
（六）所有者权益内部结转 23
1.资本公积转增资本 24
2.盈余公积转增资本 25
3.盈余公积弥补亏损 26
4.其他 27
四、本期期末余额 28 180,000,000.00 6,074,686.63 166,688,520.25 352,763,206.88
法定代表人：胡恩赐 主管会计工作负责人:陈清平 会计机构负责人:范文芬
报表 第 5 页
所有者权益变动表（续）
编制单位：兴科电子科技有限公司 单位：人民币元
2015 年度
行 一般
项 目 资本
次 实收资本 减：库存股 专项储备 盈余公积 风险 未分配利润 所有者权益合计
公积
准备
一、上年年末余额 1 150,000,000.00 998,261.17 8,984,350.51 159,982,611.68
加：会计政策变更 2
前期差错更正 3
二、本期年初余额 4 150,000,000.00 998,261.17 8,984,350.51 159,982,611.68
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 5 30,000,000.00 5,076,425.46 45,687,829.10 80,764,254.56
（一）净利润 6 50,764,254.56 50,764,254.56
（二）其他综合收益 7
综合收益小计 8 50,764,254.56 50,764,254.56
（三）所有者投入和减少资本 9 30,000,000.00 30,000,000.00
1.所有者投入资本 10 30,000,000.00 30,000,000.00
2.股份支付计入所有者权益的金额 11
3.其他 12
（四）专项储备提取和使用 13
1.提取专项储备 14
2.使用专项储备 15
（五）利润分配 16 5,076,425.46 -5,076,425.46
1.提取盈余公积 17 5,076,425.46 -5,076,425.46
其中：法定公积金 18 5,076,425.46 -5,076,425.46
任意公积金 19
2.提取一般风险准备 20
3.对所有者的分配 21
4.其他 22
（六）所有者权益内部结转 23
1.资本公积转增资本 24
2.盈余公积转增资本 25
3.盈余公积弥补亏损 26
4.其他 27
四、本期期末余额 28 180,000,000.00 6,074,686.63 54,672,179.61 240,746,866.24
法定代表人：胡恩赐 主管会计工作负责人:陈清平 会计机构负责人:范文芬
报表 第 6 页
所有者权益变动表（续）
编制单位：兴科电子科技有限公司 单位：人民币元
2014 年度
项 目 行次 资本
实收资本 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
公积
一、上年年末余额 1
加：会计政策变更 2
前期差错更正 3
二、本期年初余额 4
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 5 150,000,000.00 998,261.17 8,984,350.51 159,982,611.68
（一）净利润 6 9,982,611.68 9,982,611.68
（二）其他综合收益 7
综合收益小计 8 9,982,611.68 9,982,611.68
（三）所有者投入和减少资本 9 150,000,000.00 150,000,000.00
1.所有者投入资本 10 150,000,000.00 150,000,000.00
2.股份支付计入所有者权益的金额 11
3.其他 12
（四）专项储备提取和使用 13
1.提取专项储备 14
2.使用专项储备 15
（五）利润分配 16 998,261.17 -998,261.17
1.提取盈余公积 17 998,261.17 -998,261.17
其中：法定公积金 18 998,261.17 -998,261.17
任意公积金 19
2.提取一般风险准备 20
3.对所有者的分配 21
4.其他 22
（六）所有者权益内部结转 23
1.资本公积转增资本 24
2.盈余公积转增资本 25
3.盈余公积弥补亏损 26
4.其他 27
四、本期期末余额 28 150,000,000.00 998,261.17 8,984,350.51 159,982,611.68
法定代表人：胡恩赐 主管会计工作负责人:陈清平 会计机构负责人:范文芬
报表 第 7 页
兴科电子科技有限公司
2014 年度至 2016 年 3 月
财务报表附注
兴科电子科技有限公司
2014 年度至 2016 年 3 月财务报表附注
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司历史沿革
（1）2014 年 6 月，公司成立、第一次股权转让
兴科电子科技有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 2014 年 06 月 04 日，
并取得了由东莞市工商行政管理局核发的注册号为 441900001996742 的《企业法人
营业执照》。公司注册资本为 5000 万元人民币，由股东胡勇美认缴，以货币方式于
2017 年 5 月 20 日前缴清。
2014 年 6 月 18 日，股东胡勇美分别与胡恩赐、陈智勇、翁海文签订《转让出资协
议》，股东胡勇美将其持有的本公司 65%股权共 3250 万元出资额以人民币 3250 万
元转让给胡恩赐，股东胡勇美将其持有的本公司 10%股权共 500 万元出资额以人民
币 500 万元转让给陈智勇，股东胡勇美将其持有的本公司 25%股权 1250 万元出资额
以人民币 1250 万元转让给翁海文。2014 年 6 月 18 日，公司股东会审议通过上述股
权转让，2014 年 7 月 17 日，东莞市工商行政管理局核准了上述变更事项，并签发
了新的《企业法人营业执照》。
2014 年 7 月 30 日，东莞方兴会计师事务所（普通合伙）出具了《验资报告》（方兴
验字[2014]10042 号），验证：截至 2014 年 7 月 29 日，本公司已收到胡恩赐、翁海
文和陈智勇三位股东实缴的第一、二期注册资本累计合计 2,250 万元，全部以货币
形式出资。
2014 年 8 月 4 日，东莞方兴会计师事务所（普通合伙）出具了《验资报告》（方兴
验字[2014]10045 号），验证：截至 2014 年 8 月 1 日，本公司已收到胡恩赐、翁海
文和陈智勇三位股东实缴的第三期注册资本合计 750 万元，全部以货币形式出资。
截至 2014 年 8 月 1 日，连同第一、二期出资，本公司累计实收注册资本为 3,000 万
元。
本次股权转让后，股权结构如下：
股东名称 出资额（元） 股权比例（%） 出资方式
胡恩赐 32,500,000.00 65.00 货币
翁海文 12,500,000.00 25.00 货币
陈智勇 5,000,000.00 10.00 货币
合计 50,000,000.00 100.00
（2）2014年9月，第一次增资，新增股东广东银禧科技股份有限公司（以下简称“银
财务报表附注 第 1 页
禧科技”）。
2014 年 09 月 12 日，经东莞市工商行政管理局批准，公司增加注册资本 6000 万元
人民币，同时新增股东广东银禧科技股份有限公司，新增注册资本由银禧科技、胡
恩赐、翁海文和陈智勇认缴。2014 年 11 月 17 日，广东中诚安泰会计师事务所有限
公司出具了《验资报告》（中诚安泰验字（2014）第 1302011 号），验证：截至 2014
年 10 月 20 日，本公司已收到股东缴纳的新增注册资本（实收资本）合计 8,000 万
元，全部以货币形式出资。连同本次股东出资前的累计实收注册资本 3,000 万元，
本公司本次股东出资后的累计实收资本为 11,000 万元，占已登记注册资本总额的
100%。
变更后注册资本结构如下：
股东名称 出资额（元） 股权比例（%） 出资方式
胡恩赐 36,520,000.00 33.20 货币
翁海文 27,500,000.00 25.00 货币
陈智勇 8,800,000.00 8.00 货币
广东银禧科技股份有限公
37,180,000.00 33.80 货币
司
合计 110,000,000.00 100.00
（3）2014年12月，第二次增资
2014 年 12 月 24 日，经东莞市工商行政管理局批准，公司增加注册资本 4000 万元
人民币，新增注册资本由全体股东认缴。2014 年 12 月 30 日，广东中诚安泰会计师
事务所有限公司出具了《验资报告》（中诚安泰验字（2014）第 1302011 号），验证：
截至 2014 年 12 月 25 日，本公司已收到股东缴纳的新增注册资本（实收资本）合计
4,000 万元，全部以货币形式出资。
变更后注册资本结构如下：
股东名称 出资额（元） 股权比例（%） 出资方式
胡恩赐 49,200,000.00 32.80 货币
翁海文 39,000,000.00 26.00 货币
陈智勇 11,100,000.00 7.40 货币
广东银禧科技股份有限公
50,700,000.00 33.80 货币
司
合计 150,000,000.00 100.00
（4）2014年12月，第二次股权转让
2014年12月29日，经东莞市工商行政管理局批准，股东翁海文与东莞铭成企业咨询
服务有限公司签订《股份转让合同》，翁海文将其持有的本公司26.00%股权共
财务报表附注 第 2 页
3,900.00万元出资额以人民币3,900.00万元转让给东莞铭成企业咨询服务有限公司。
2014年12月26日，公司股东会审议通过上述股权转让。本次股权转让后，股权结构
如下：
股东名称 出资额（元） 股权比例（%） 出资方式
胡恩赐 49,200,000.00 32.80 货币
东莞铭成企业咨询服务有限
39,000,000.00 26.00 货币
公司
陈智勇 11,100,000.00 7.40 货币
广东银禧科技股份有限公司 50,700,000.00 33.80 货币
合计 150,000,000.00 100.00
（5）2015年11月，第三次增资
2015年11月20日，经全体股东协商一致，同意公司注册资本由15,000.00万元增加至
18,000.00万元，新增资本3,000.00万元由股东广东银禧科技股份有限公司、胡恩
赐、陈智勇、东莞铭成企业咨询服务有限公司以货币资金出资。本次增资经东莞市
信衡会计师事务所有限公司“信衡会验字[2015]第1019号”《验资报告》予以验证。本
次增资完成后，股权结构如下：
股东名称 出资额（元） 股权比例（%） 出资方式
胡恩赐 59,040,000.00 32.80 货币
东莞铭成企业咨询服务有限
46,800,000.00 26.00 货币
公司
陈智勇 13,320,000.00 7.40 货币
广东银禧科技股份有限公司 60,840,000.00 33.80 货币
合计 180,000,000.00 100.00
（6）2015年12月，第三次股权转让
2015年12月21日，经东莞市工商行政管理局批准，股东东莞铭成企业咨询服务有限
公司分别与陈智勇、高炳义、许黎明签订《股份转让合同》，东莞铭成企业咨询服
务有限公司将其持有的本公司26.00%股权共4,680.00万元出资额以人民币4,680.00万
元分别转让给陈智勇、高炳义、许黎明。2015年11月26日，公司股东会审议通过上
述股权转让。本次股权转让后，股权结构如下：
股东名称 出资额（元） 股权比例（%） 出资方式
胡恩赐 59,040,000.00 32.80 货币
陈智勇 19,660,000.00 10.92 货币
广东银禧科技股份有限公司 60,840,000.00 33.80 货币
财务报表附注 第 3 页
高炳义 18,000,000.00 10.00 货币
许黎明 22,460,000.00 12.48 货币
合计 180,000,000.00 100.00
截至2016年3月31日，公司注册资本18,000.00万元，实收股本18,000.00万元。
公司法定代表人：胡恩赐；
公司统一社会信用代码：91441900304215254J；
公司住所注册地：东莞市虎门镇怀德社区怀北大道兴科工业园。
(二) 所处行业
本公司所处行业为计算机、通信和其他电子设备制造业。
(三) 经营范围
公司经营范围：生产和销售电子配件、电器零配件、电子连接器、电子设备、自动
化设备、光伏设备、照明器具；光电元器件的研发、设计和销售；消费电子产品的
塑胶类精密模具及精密零组件的加工和销售；货物进出口、技术进出口。（上述经
营范围涉及专项审批的经批准后方可经营）
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定编制财务报表。
(二) 持续经营
公司不存在可能导致对公司自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
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(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现
金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知
现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(六) 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按
照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
(七) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投
资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
财务报表附注 第 5 页
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
财务报表附注 第 6 页
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情
形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
财务报表附注 第 7 页
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(八) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额在 500 万元（含 500 万元）以
上的应收款项。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
期末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、其他应收款）单独进行减
值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账
面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，
将其归入相应组合计提坏账准备。
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
关联方 以应收款项与交易对象的关系为信用风险特征划分组合
押金、保证金、职工欠款等 以应收款项的款项性质为信用风险特征划分组合
交政府管理部门保证金 以应收款项的交易对象信誉为信用风险特征划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
关联方 不计提坏账准备
财务报表附注 第 8 页
押金、保证金、职工欠款等 不计提坏账准备
交政府管理部门保证金 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
已投保应收账款计提 未投保应收账款计提比 其他应收款计提比
账龄
比例（%） 例（%） 例(%)
1 年以内（含 1 年） 1 5 5
1－2 年 100 25 25
2－3 年 100 50 50
3 年以上 100 100 100
3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额不重大是指：单项金额在 500 万元以下的应收款项。
单项计提坏账准备的理由 如有客观证据表明预计未来现金流量现值低于账面价值。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
坏账准备的计提方法 计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，并入账龄分析法
组合计提坏账准备。
(九) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、在产品、半成品、库存商品等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
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具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重
大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
财务报表附注 第 10 页
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确
定。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
财务报表附注 第 11 页
投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置
后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与
账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投
资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益
财务报表附注 第 12 页
和其他所有者权益全部结转。
(十一) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产
－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无
形资产相同的摊销政策执行。
(十二) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20 10 4.50
机器设备 10 10 9.00
试验设备 10 10 9.00
运输设备 10 10 9.00
其他设备 5 10 18.00
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
财务报表附注 第 13 页
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
(十三) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理
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